Фискальная стратегия на 2027–2029 годы: льготы пересмотрят, льготы по НДС сократят, контроль станет цифровым
Министерство экономики и финансов разработало Фискальную стратегию на 2027–2029 годы. В ней запланированы пересмотр льгот по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС, сокращение льгот по НДС, поэтапное повышение ставок акциза, налога на имущество и ресурсных налогов с учётом инфляции, а также дальнейшая цифровизация налогового и таможенного администрирования.
Министерство экономики и финансов разработало Фискальную стратегию на 2027–2029 годы. В документе определены прогнозы макроэкономических показателей, оценка фискальных рисков, а также доходы и расходы консолидированного бюджета.
Важно: это стратегия, то есть план направлений. Чтобы каждое изменение вступило в силу, нужно отдельно внести поправки в Налоговый кодекс или другие документы. Поэтому пока продолжайте работать по действующему порядку.
Основные изменения в налоговой политике
- Льготы по налогу на прибыль, налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и НДС будут пересмотрены.
- Для обеспечения непрерывности цепочки НДС льготы по НДС будут сокращены.
- Механизм возврата НДС будет усовершенствован.
- Порядок вычета отдельных расходов и учёта убытков по налогу на прибыль будет изменён.
- Налогообложение заёмных операций между юридическими и физическими лицами будет приведено к единому порядку.
- Ставки акциза, налога на имущество и ресурсных налогов будут поэтапно повышаться с учётом инфляции.
- Будут внедрены принципы «зелёного налогообложения».
- Будет усовершенствована система налогообложения недвижимости на основе рыночной стоимости.
- Будет оцениваться эффективность налоговых льгот и определяться условия их применения.
Что ожидается в налоговом администрировании?
- Налоговое и таможенное администрирование будет ещё больше цифровизировано.
- Будет усилен контроль за искусственным дроблением бизнеса, сокрытием оборотов и неформальной занятостью.
- Будут расширены ЭСФ, онлайн-ККМ, цифровая маркировка и анализ данных.
- Будет развиваться налоговый контроль на основе оценки рисков.
- Безналичные платежи и электронная торговля будут стимулироваться ещё больше.
К чему бухгалтеру можно готовиться уже сейчас?
Советы ниже составлены автором:
| Направление стратегии | Что полезно сделать сейчас |
|---|---|
| Льготы пересмотрят и сократят | Сведите в одну таблицу, какими льготами пользуется предприятие, на основании какого документа и в какой сумме: если льготу отменят, вы заранее рассчитаете, насколько вырастет налоговая нагрузка |
| Изменится порядок вычета расходов и учёта убытков | Аккуратно храните документы, подтверждающие причины крупных расходов и убытков |
| Заёмные операции приведут к единому порядку | Составьте перечень договоров займа с учредителем, работниками или другими физическими лицами |
| Ставки акциза, налога на имущество и ресурсных налогов вырастут | При составлении бюджета на следующий год учитывайте возможный рост этих налогов |
| Расширятся ЭСФ, онлайн-ККМ, маркировка и анализ данных | Ежемесячно проверяйте, что данные о продажах, ЭСФ и кассе совпадают |
Пример (составлен автором, условная ситуация). Бухгалтер ООО «Богишамол» внёс в таблицу три льготы, которыми пользуется предприятие, и рассчитал, сколько налога каждая из них экономит за год. Теперь, если в законодательство внесут изменения, он за один день покажет руководителю их влияние.
Окончательные нормы будут определены поправками в Налоговый кодекс. Мы сообщим о них на сайте, как только они выйдут.
Официальный источник
Информация для ознакомления; проверяйте официальный текст по источнику.