Что такое оборотно-сальдовая ведомость и как её читать?
«Рентгеновский снимок» бухгалтера: остатки и движение по всем счетам в одной таблице. Учимся читать столбцы.
Если бы предприятие было человеком, оборотно-сальдовая ведомость была бы его рентгеновским снимком. В одной таблице по каждому счёту видно всё: что было, что изменилось и что осталось.
Как устроена таблица?
| Счёт | Начальное сальдо (Дт / Кт) | Обороты (Дт / Кт) | Конечное сальдо (Дт / Кт) |
|---|---|---|---|
| 5010 Касса | 2 000 000 / – | 8 000 000 / 9 000 000 | 1 000 000 / – |
Эта строка говорит: в начале месяца в кассе было 2 млн, поступило 8 млн, выбыло 9 млн, на конец месяца осталось 1 млн.
На что смотреть при чтении?
- Итоги должны быть равны. В каждой паре столбцов (Дт и Кт) итоговые суммы равны. Если не равны, где-то есть ошибка.
- Касса и банк не дают кредитового сальдо. «Минусовых денег» в кассе быть не может.
- Транзитные счета (все счета группы 9000–9900 плана счетов) после закрытия в конце года не должны иметь сальдо.
- Контрактивные счета (0200, 0500) имеют кредитовое сальдо, это нормально.
- Странно большой оборот требует внимания: почему в этом месяце было так много движения?
Пример: что заметила бухгалтер Малика?
Малика увидела в ведомости кредитовое сальдо по счёту 4010. Значит, покупатели не должны предприятию, а наоборот, переплатили. Проверив, она выяснила, что деньги, заранее уплаченные покупателем, были записаны на 4010 вместо 6310. Один взгляд, и ошибка найдена.
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
Начислены ежемесячные проценты по банковскому кредиту, полученному на обычные оборотные средства. Какая делается проводка?
В ООО «Beshariq kulol» за отчётный период кредитовый оборот по 9010 составил 120 000 000 сумов, по дебету 9040 «Возврат реализованных товаров (продукции)» по возвращённой готовой продукции собрано 7 500 000 сумов. Других записей нет. Какая сумма в конце периода закрывается с 9010 на 9910?
ООО «Oltiariq meva» перечислило начисленную сумму в государственные целевые фонды с расчётного счёта в банке. Какая проводка составляется согласно пункту 280 НСБУ № 21?
Выявлено, что по вине кладовщика «Navoiy kabel» причинён материальный ущерб на 2 400 000 сумов, и эта сумма записана на счёте 4730 как его задолженность. По согласованию с работником ущерб удерживается из заработной платы равными долями в течение 3 месяцев. Как отражается ежемесячное удержание?
Головному офису (администрации) ООО «Yashnobod plast» со склада выдано 120 пачек бумаги, каждая числится на счёте материалов по 45 000 сумов. Какая проводка и на какую сумму составляется по НСБУ № 21?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- Пример · составлен автором