Прибыль есть, а денег нет: почему так бывает?
В отчётности 60 млн прибыли, а в банке почти ничего. Шаг за шагом раскрываем разницу между прибылью и денежным потоком косвенным методом по НСБУ № 9.
Прибыль рассчитывается, когда признаются доходы и расходы, а деньги движутся, когда их платят и получают. Эти два события часто происходят не в одном месяце. Поэтому у прибыльного предприятия на счёте может не быть денег.
Основные тезисы
- Если продукция продана в долг, доход есть, а денег ещё нет: рост дебиторской задолженности «съедает» деньги
- Если на склад закуплено больше товара, деньги ушли, но это ещё не расход: рост запасов тоже уменьшает деньги
- Если поставщику платят позже, расход есть, а деньги ещё не ушли: рост кредиторской задолженности временно увеличивает деньги
- Износ (амортизация) — это расход, но не выплата денег: он уменьшает прибыль, но не деньги
- По НСБУ № 9 денежные потоки делятся на три вида: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность
- Чтобы найти чистый денежный поток от операционной деятельности косвенным методом, прибыль корректируется на изменения запасов, текущей дебиторской и кредиторской задолженности, на неденежные статьи, а также на статьи, которые приводят к денежным потокам от инвестиционной или финансовой деятельности
- Если прибыль из года в год растёт, а операционный денежный поток постоянно остаётся низким, это признак проблемы с взысканием денег с покупателей или с управлением запасами
Пример: питомник «Яшил Бог» Сардора
По итогам года чистая прибыль 60 млн сумов. Сардор смотрит на деньги в банке и удивляется: они почти не изменились. Суммы в млн сумов, условные.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Чистая прибыль | 60 |
| + Износ (расход без выплаты денег) | +15 |
| − Рост дебиторской задолженности (садоводческие фирмы взяли в долг) | −50 |
| − Рост запасов (саженцы и удобрения на следующую весну) | −30 |
| + Рост кредиторской задолженности (за удобрения будет заплачено позже) | +10 |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 5 |
Из 60 млн прибыли деньгами вернулось лишь 5 млн. Остальное лежит в долгах покупателей и на складе. Первая задача Сардора — составить план взыскания 50 млн дебиторской задолженности.
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
Годовая чистая прибыль акционерного общества составила 90 млн сумов, из них 36 млн сумов направлено на дивиденды (пример условный). Каков коэффициент выплаты дивидендов (дивиденды / чистая прибыль × 100%) и что он означает?
Годовая чистая прибыль акционерного общества — 90 млн сумов, из них 10 млн сумов направляется на дивиденды по привилегированным акциям. Среднее число обыкновенных акций в обращении за год — 40 000. Какова прибыль на одну обыкновенную акцию (EPS = (чистая прибыль − дивиденды по привилегированным акциям) / число обыкновенных акций)?
Нераспределённая прибыль отчётного периода направлена на выплату дивидендов учредителям. Какая проводка составляется?
Годовая выручка пекарни «Ширин нон» — 120 млн сумов, чистая прибыль — 18 млн сумов. Чему равна рентабельность продаж (чистая прибыль / выручка)?
Ежемесячные постоянные расходы цеха — 12 000 000 сумов. Единица продукции продаётся за 50 000 сумов, её переменные расходы — 30 000 сумов. Сколько единиц составляет точка безубыточности (объём, при котором нет ни прибыли, ни убытка)?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- НСБУ № 9 «Отчёт о денежных потоках», пункты 6, 15 и 17 · три вида деятельности; прямой и косвенный методы; при косвенном методе корректировка прибыли на изменения запасов, текущей дебиторской и кредиторской задолженности, на неденежные статьи, такие как износ, а также на статьи, приводящие к денежным потокам от инвестиционной или финансовой деятельности
- Пример и суммы · составлены автором, условные