Если работа остановилась: как страхование от перерыва в деятельности рассчитывает потери?

После пожара столовую отремонтируют, но в месяцы, пока она закрыта, аренда и зарплата не прекращаются. Полис страхования имущества этого не покрывает. Логика страхования от перерыва в деятельности и простой расчёт.

Страхование имущества покроет сгоревшую печь. Но и пока столовая два месяца закрыта, аренда, зарплата сотрудников и другие постоянные платежи продолжаются, а прибыль не поступает. Страхование, предназначенное закрыть этот пробел, называется страхованием риска перерыва в деятельности (остановки производства или деятельности).

Основные правила

Это страхование покрывает не повреждённое имущество, а прекратившийся доход: упущенную прибыль и постоянные расходы, которые продолжаются и в период остановки
Основа расчёта устанавливается в договоре. В примере ниже это сумма выручки за вычетом переменных расходов: если выручка 90 млн, переменные расходы 54 млн, основа — 36 млн
В договоре устанавливается период возмещения, например 3 месяца. Остановка дольше этого срока — за ваш счёт
В договоре может быть установлен и период ожидания (франшиза по времени): первые несколько дней не возмещаются
Какое событие считается страховым случаем и на каких условиях выплачивается возмещение, записывается в полисе: заранее прочитайте условия своего полиса
При определении страховой суммы не занижайте сумму основы: возмещение ограничено этой суммой
Для претензии понадобятся данные о выручке и расходах за прошлые периоды. Чем чище бухгалтерский учёт, тем легче доказать размер возмещения

Пример: столовая «Ширин лаваш»

Суммы условные. Месячная выручка 90 000 000 сумов, переменные расходы 54 000 000 сумов, постоянные расходы 24 000 000 сумов, прибыль 12 000 000 сумов. Основа: 90 − 54 = 36 млн сумов в месяц, то есть при 30-дневном месяце 1 200 000 сумов в день. В полисе период возмещения 90 дней, период ожидания 3 дня (в примере период ожидания считается внутри периода возмещения).

Ситуация	Дней закрыто	Потери	Возмещается	За свой счёт
Закрыто два месяца	60	60 × 1 200 000 = 72 000 000	(60 − 3) × 1 200 000 = 68 400 000	3 600 000
Закрыто четыре месяца	120	120 × 1 200 000 = 144 000 000	(90 − 3) × 1 200 000 = 104 400 000	39 600 000

В первом случае из 72 млн сумов потерь 48 млн (24 × 2) — постоянные расходы, 24 млн (12 × 2) — прибыль. Второй случай показывает, что при выборе периода возмещения нужно подумать, сколько времени реально займут ремонт и повторная доставка оборудования.

Проверьте себя

5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.

По статистике страховщика вероятность полного уничтожения одного такого сельского дома пожаром в течение года равна 0,003. Дом страхуется на 80 000 000 сумов. Если учитывать только этот риск и только полную гибель, без добавления расходов и прибыли страховщика, каков ожидаемый ущерб (рисковая часть нетто-премии = вероятность × страховая сумма)?

На начало месяца по 6510 «Платежи по страхованию» было кредитовое сальдо 1 800 000 сумов. В течение месяца на расходы начислено 2 400 000 сумов страховых платежей, страховщику с расчётного счёта перечислено 3 000 000 сумов. Каково сальдо на конец месяца и что оно означает?

ООО «Chirchiq kimyo» застраховало своё имущество в двух страховых компаниях, всего по трём отдельным договорам. Как по НСБУ № 21 ведётся аналитический учёт по счетам группы 6500 (в том числе 6510 «Платежи по страхованию»)?

Оборудование хлебного цеха действительной стоимостью 50 000 000 сумов застраховано на 40 000 000 сумов. В договоре — система пропорциональной ответственности и безусловная франшиза 500 000 сумов; франшиза вычитается из суммы, рассчитанной пропорционально. Ущерб — 10 000 000 сумов. Сколько выплатит страховщик?

Начислены расходы на страхование здания детского сада (обслуживающего хозяйства), находящегося на балансе завода. Какая проводка составляется по НСБУ № 21?

Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5

Все тесты →

Источники

Основы страхования (общие понятия) · логика страхования риска перерыва в деятельности; период возмещения, период ожидания и основа расчёта устанавливаются в каждом договоре отдельно

Пример, суммы и расчёты · составлены автором, условные