Ибн Хальдун и «Мукаддима»: чем выше налог, тем полнее казна?

Когда государство нуждается в деньгах, оно повышает налоги. Но всегда ли это приносит больше денег? Этот вопрос в XIV веке поставил североафриканский историк Ибн Хальдун.

• Сочинение. «Мукаддима» (введение) Ибн Хальдуна написана как введение к книге всеобщей истории. По данным Britannica, она была написана после 1375 года, примерно за четыре года.
• Главное наблюдение. По его мнению, в начале династии налоги низкие, но общие поступления велики. В конце же династии ставки высокие, а поступления малы.
• Причина. Когда налоговое бремя становится тяжелее, прибыль купцов и ремесленников уменьшается, их стимул работать угасает, и деятельность сокращается. В результате облагаемая база сужается.
• Современное толкование. Ибн Хальдуна часто называют предшественником идеи «кривой Лаффера» XX века. Однако в «Мукаддиме» такого графика нет, это сравнение — толкование более позднего времени.
• Нужна осторожность. Простой вывод «низкий налог всегда хорош» упрощает мысль Ибн Хальдуна: его наблюдение касается связи между налоговым бременем, стимулом работать и поступлениями в казну.
• Урок на сегодня. При установлении ставки налога нужно учитывать не только «ставка × база», но и то, как меняется сама база при изменении ставки.

Пример (составлен автором, условные цифры). 100 лавок на базаре получают каждая по 1 000 монет прибыли в год. При ставке 10% в казну поступает 100 × 1 000 × 10% = 10 000 монет. Ставку подняли до 40%, но 60 лавок закрылись или скрыли торговлю, а прибыль оставшихся упала до 800 монет. Теперь поступления составляют 40 × 800 × 40% = 12 800 монет. Если закроются ещё 30 лавок, поступления рухнут до 10 × 800 × 40% = 3 200 монет. Ставка выросла в четыре раза, а поступления в итоге уменьшились.