При страховании имущества возмещение выплачивается по новой цене или за вычетом износа?

Сгорела печатная машина, которой пять лет. Заплатит ли страховщик цену новой машины или вычтет износ? Две основы, их разница и как не спутать с остаточной стоимостью в бухгалтерии.

Когда имущество полностью утрачено, возмещение может рассчитываться на двух разных основах. Какая из них применяется, написано в полисе, и разница часто оказывается очень большой.

Основные тезисы

На основе действительной стоимости: из сегодняшней новой цены вычитается износ имущества. За старое имущество платится цена старого имущества.
На основе восстановительной стоимости: выплачивается цена покупки аналогичного нового имущества сегодня, износ не вычитается.
Какая основа применяется, согласуется в договоре. Прочитайте пункт полиса «оценка ущерба» или «размер возмещения» до подписания.
Защита по восстановительной стоимости шире, поэтому при таком условии премия обычно выше.
Износ в страховании — не амортизация в бухгалтерии. Остаточная стоимость получается по способу из учётной политики. А страховщик оценивает по фактическому состоянию имущества.
Возмещение не превышает страховую сумму. Если в договоре есть франшиза, она тоже учитывается.
Устанавливайте страховую сумму не по старой цене покупки, а по сегодняшней цене. Иначе и условие восстановительной стоимости не сработает в полной мере.

Пример: типография «Саодат Принт»

Печатная машина куплена 5 лет назад за 120 млн сумов. Сегодня точно такая же новая машина стоит 150 млн сумов. Машина полностью пришла в негодность при пожаре. Страховая сумма 150 млн сумов, безусловная франшиза 2 млн сумов. Страховщик оценил износ в 40%. Суммы условные.

Показатель	На основе действительной стоимости	На основе восстановительной стоимости
База ущерба	150 − 40% = 90 млн	150 млн
Франшиза	−2 млн	−2 млн
Возмещение	88 млн	148 млн

В бухгалтерии по машине начислялась амортизация по 12 млн сумов в год: остаточная стоимость 120 − 5 × 12 = 60 млн сумов. Эта цифра в расчёт возмещения не входит. При условии действительной стоимости на новую машину 150 − 88 = 62 млн сумов типографии придётся найти за свой счёт.

Проверьте себя

5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.

Автомобиль частично повреждён в аварии: запчасти 8 000 000 сумов, ремонтные работы 2 000 000 сумов. В договоре каско есть условие «новое за старое»: к стоимости запчастей применяется скидка на износ 25%, к работам скидки нет (условия условные). Какова сумма страховой выплаты?

В договоре страхования установлены лимит возмещения по каждому случаю 30 млн сумов и безусловная франшиза 2 млн сумов (франшиза вычитается из ущерба, затем применяется лимит; условия условные). Ущерб от случая составил 45 млн сумов. Сколько выплатит страховщик?

Страховщик заключил с перестраховщиком квотный договор: по каждому договору 40% ответственности передаётся в перестрахование, и убытки распределяются в этой же доле. На хлопковом складе произошёл ущерб на 25 000 000 сумов, и он выплачивается полностью. Сколько приходится на долю перестраховщика?

Ранее был уплачен аванс по страхованию (4510). Теперь начислен страховой платёж, и при окончательном расчёте аванс зачтён в счёт этой задолженности. Какова проводка по зачёту аванса?

Начислена задолженность по страховому платежу, связанному со строящимся новым складом (капитальные вложения). Какая проводка составляется по НСБУ № 21?

Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5

Все тесты →

Источники

Основы страхования (общие понятия) · возмещение по восстановительной и действительной стоимости; конкретные условия устанавливаются в каждом договоре

Пример и суммы · составлены автором, условные