13-недельный прогноз денежных средств: как заранее увидеть, когда на расчётном счёте закончатся деньги?
Три месяца подряд в мебельную мастерскую поступает больше денег, чем уходит. И всё же на 4-й неделе расчётный счёт уходит в минус, а на 6-й неделе дыра достигает 135 млн сумов. Недельный прогноз денежных средств показывает эту проблему заранее, а четыре простых решения закрывают дыру, не меняя итоговой суммы.
Владелец мебельной мастерской «Archa mebel» Равшан в конце каждого месяца смотрит отчёт и успокаивается: заказы есть, годовой результат прибыльный. Но однажды банк возвращает платёжное поручение на выплату зарплаты: на расчётном счёте не хватает денег. Месячный отчёт такой день заранее не показывает, потому что он подводит итоги по месяцу. А деньги живут неделями и днями.
Для этой проблемы есть простой инструмент: 13-недельный прогноз денежных средств. 13 недель — это примерно один квартал. Этот срок достаточно длинный, чтобы заранее увидеть опасность, и достаточно короткий, чтобы цифры были ещё не догадкой, а опирались на конкретные договоры и счета-фактуры.
Все суммы условные, составлены автором, в млн сумов. Налоговые платежи для упрощения таблицы не включены; на практике обязательно добавьте их суммы и сроки.
Как составляется прогноз?
Таблица состоит из одной строки на каждую неделю. Столбцы: 1. Остаток на начало недели: деньги в кассе (5010) и на расчётном счёте (5110) вместе. Для первой недели берётся сегодняшний фактический остаток. 2. Поступления: деньги, которые придут от покупателей. Здесь записывается не сумма продажи, а неделя поступления денег: если мебель сдана на 2-й неделе, а клиент платит на 4-й, поступление записывается на 4-ю неделю. 3. Выплаты по группам: материалы, зарплата, аренда и другие обязательные платежи, кредит, крупные покупки. 4. Остаток на конец недели = остаток на начало + поступления − выплаты. Он становится остатком на начало следующей недели.
Условия Равшана: - остаток на начало 60; - материалы каждую неделю оплачиваются поставщику (от 30 до 55); - зарплата каждые две недели по 70; - аренда мастерской на 1, 5, 9 и 13-й неделях по 25; - платёж по банковскому кредиту на 4, 8 и 12-й неделях по 40; - новый фрезерный станок планируется купить на 5-й неделе за 60; - заказов становится больше с 7-й недели: по подписанным договорам растут поступления.
На какой неделе денег не хватит?
| Неделя | Остаток на начало | Поступления | Материалы | Зарплата | Аренда, кредит, станок | Всего выплат | Остаток на конец |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 60 | 95 | 45 | 0 | 25 | 70 | 85 |
| 2 | 85 | 85 | 40 | 70 | 0 | 110 | 60 |
| 3 | 60 | 70 | 50 | 0 | 0 | 50 | 80 |
| 4 | 80 | 55 | 55 | 70 | 40 | 165 | −30 |
| 5 | −30 | 50 | 35 | 0 | 85 | 120 | −100 |
| 6 | −100 | 65 | 30 | 70 | 0 | 100 | −135 |
| 7 | −135 | 130 | 40 | 0 | 0 | 40 | −45 |
| 8 | −45 | 145 | 45 | 70 | 40 | 155 | −55 |
| 9 | −55 | 120 | 40 | 0 | 25 | 65 | 0 |
| 10 | 0 | 110 | 40 | 70 | 0 | 110 | 0 |
| 11 | 0 | 100 | 45 | 0 | 0 | 45 | 55 |
| 12 | 55 | 150 | 45 | 70 | 40 | 155 | 50 |
| 13 | 50 | 140 | 40 | 0 | 25 | 65 | 125 |
За квартал всего поступлений 1 315, всего выплат 1 250 (материалы 550, зарплата 420, аренда 100, кредит 120, станок 60). То есть к концу квартала денег становится больше: с 60 до 125. В месячной или квартальной сводке всё выглядит в порядке.
А недельная таблица показывает другое: с 4-й по 8-ю неделю пять недель подряд остаток в минусе, самая глубокая точка на 6-й неделе — −135. Причина в том, что совпали три события: недели с малым количеством заказов, платёж по кредиту и покупка станка. В реальной жизни «отрицательного остатка» не бывает: это означает невыплаченную зарплату, просроченный платёж по кредиту или остановленную поставку от поставщика.
Как можно закрыть дыру?
Поскольку Равшан составил прогноз на 1-й неделе, у него в запасе четыре недели. Он принимает четыре решения: 1. Переносит покупку станка с 5-й недели на 11-ю. Заказов всё равно становится больше с 7-й недели, станок понадобится именно тогда. 2. Просит аванс у крупного заказчика. Из 145, которые поступят на 8-й неделе, 30 клиент соглашается заплатить заранее, на 4-й неделе. 3. Договаривается с поставщиком. 20 из оплаты материалов на 4-й неделе переносит на 7-ю неделю. 4. Взыскивает просроченную дебиторскую задолженность. Ожидавшиеся на 9-й неделе 30 старый должник платит на 6-й неделе.
| Неделя | Остаток на начало | Поступления | Всего выплат | Остаток на конец |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 60 | 95 | 70 | 85 |
| 2 | 85 | 85 | 110 | 60 |
| 3 | 60 | 70 | 50 | 80 |
| 4 | 80 | 85 | 145 | 20 |
| 5 | 20 | 50 | 60 | 10 |
| 6 | 10 | 95 | 100 | 5 |
| 7 | 5 | 130 | 60 | 75 |
| 8 | 75 | 115 | 155 | 35 |
| 9 | 35 | 90 | 65 | 60 |
| 10 | 60 | 110 | 110 | 60 |
| 11 | 60 | 100 | 105 | 55 |
| 12 | 55 | 150 | 155 | 50 |
| 13 | 50 | 140 | 65 | 125 |
Теперь ни одна неделя не уходит в минус. Самое главное: остаток на конец квартала снова 125. Равшан не заработал дополнительно и не сэкономил ни сума, он лишь изменил время движения денег.
Но 5 на 6-й неделе — очень тонкий запас: если один клиент задержит платёж на два дня, снова минус. Поэтому Равшан заранее обсуждает с банком небольшую кредитную линию или возможность овердрафта. Даже если она не понадобится, договориться о ней легче заранее, а не в день, когда деньги закончились. Её стоимость и условия нужно проверять по конкретному предложению банка.
Как обновлять прогноз?
Прогноз — не документ, который составляют один раз и ставят на полку. Каждый понедельник: - вместо прогноза записываются фактические цифры прошедшей недели; - таблица сдвигается на неделю вперёд, в конец добавляется новая 13-я неделя; - анализируется разница между прогнозом и фактом.
Первые три недели Равшана:
| Неделя | Прогноз поступлений | Факт поступлений | Разница |
|---|---|---|---|
| 1 | 95 | 88 | −7 |
| 2 | 85 | 91 | +6 |
| 3 | 70 | 62 | −8 |
| Итого | 250 | 241 | −9 |
За три недели поступления оказались меньше прогноза на 9, то есть примерно на 3,6%. Это небольшая ошибка, но важно её направление: если каждый квартал клиенты платят позже обещанного, столбец поступлений нужно заполнять осторожнее. С выплатами наоборот: зарплата, аренда и платежи по кредиту известны почти точно, не занижайте их.
Практические советы
- Записывайте поступления не по продажам, а по обычной платёжной дисциплине каждого клиента: кто всегда платит на 10 дней позже, у того и деньги записываются на 10 дней позже.
- Крупные выплаты (основное средство, годовая страховка, платёж по кредиту) вносите в таблицу первыми: дыры чаще всего появляются именно из-за них.
- Установите минимальный запас на каждую неделю (например, в размере зарплаты за две недели) и выделяйте цветом недели, когда остаток опускается ниже этой границы.
- Прогноз не заменяет финансовую отчётность: это внутренний инструмент управления. Фактическое движение денег в конце года видно в отчёте о денежных потоках.
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
ООО «Yangiyo'l savdo» купило 40 облигаций номиналом 100 000 сумов каждая за 3 880 000 сумов в целом; до погашения осталось 6 месяцев (суммы условные). По учётной политике разница между номиналом и ценой покупки распределяется равными долями по месяцам. Как, согласно пункту 241 НСБУ № 21, отражается доля за один месяц?
ООО «Kattaqo'rg'on un» учитывало на счёте 5810 по номинальной стоимости государственные облигации, приобретённые как краткосрочные инвестиции. По истечении срока облигации погашены по номинальной стоимости, деньги поступили на расчётный счёт. Какая проводка составляется?
Нераспределённая прибыль отчётного периода направлена на выплату дивидендов учредителям. Какая проводка составляется?
Какой проводкой часть долгосрочного банковского кредита, подлежащая погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты, переводится в текущую часть?
Капитал мебельной фабрики: собственный капитал 60 млн сумов (требуемая доходность 20%) и заёмный капитал 40 млн сумов (ставка 15%). Какова средневзвешенная стоимость капитала (WACC) без учёта налогового эффекта?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- Основы финансового менеджмента (общие понятия) · планирование денежного потока, платёжный календарь, несовпадение поступлений и выплат во времени; общие знания
- НСБУ № 21 «План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов и инструкция по его применению», перечень счетов · наименования счетов 5010 «Денежные средства в национальной валюте», 5110 «Расчётный счёт»
- Пример, название предприятия, суммы и распределение по неделям · составлены автором, условные; налоговые платежи для простоты в таблицу не включены