Если поставщик предлагает скидку за досрочную оплату, выгодно ли платить, даже взяв кредит?
«При оплате в течение 10 дней скидка 2%» — похоже на маленькую цифру. Но в годовом выражении она может оказаться дороже многих банковских кредитов. Считаем на примере швейной фабрики.
Швейная фабрика «Ойдин Текстил» получила от предприятия «Маргилон Ипак» ткань на 200 млн сумов. В условиях расчётов написано: при оплате в течение 10 дней скидка 2%; в противном случае полная сумма оплачивается в течение 30 дней.
Финансовый директор Сардор засомневался. Свободных денег на расчётном счёте сейчас нет. Стоит ли брать в банке краткосрочный кредит ради скидки?
Отказ от скидки — на самом деле заём
Фабрика могла бы заплатить 196 млн сумов на 10-й день. Если она заплатит на 30-й день, то заплатит 200 млн. То есть за то, что она держит 196 млн сумов у себя ещё 20 дней, она платит поставщику 4 млн сумов «процентов».
Годовую цену этого «процента» посчитать легко:
Годовая цена = скидка ÷ (100 − скидка) × 365 ÷ (срок полной оплаты − срок скидки)
Для «Ойдин Текстил»: - цена за 20 дней: 2 ÷ 98 = 2,04%; - годовая цена: 2,04% × 365 ÷ 20 = 37,24%.
Это рассчитано по простым процентам. Если считать по сложным процентам, результат получится ещё выше: примерно 44,6%.
Сколько стоят разные условия?
| Условие | Скидка | Срок скидки | Срок полной оплаты | Годовая цена отказа от скидки |
|---|---|---|---|---|
| 1/10, 30 | 1% | 10 дней | 30 дней | 18,43% |
| 2/10, 30 | 2% | 10 дней | 30 дней | 37,24% |
| 2/10, 60 | 2% | 10 дней | 60 дней | 14,90% |
| 3/15, 45 | 3% | 15 дней | 45 дней | 37,63% |
Обратите внимание: одна и та же скидка 2% при 30-дневном условии стоит 37,24%, а при 60-дневном — всего 14,90%. Решающее значение имеет не процент скидки, а количество дополнительных дней.
Сравниваем с банковским кредитом
Предположим, банк даёт кредит на 20 дней под 24% годовых (условно).
| Показатель | Сумма, сумов |
|---|---|
| Скидка (получаемая выгода) | 4 000 000 |
| Проценты по кредиту: 196 000 000 × 24% × 20 ÷ 365 | 2 577 534 |
| Чистая выгода | 1 422 466 |
Взять кредит и заплатить на 10-й день — это 1,4 млн сумов выгоды для фабрики. Если бы условие было 2/10, 60 (14,90%), платить с помощью кредита под 24% было бы убыточно.
Та же логика работает, даже если у вас есть свободные деньги. Сравните доход от хранения денег на депозите с годовой ценой скидки.
На что обратить внимание в бухгалтерии?
Пункт 16 НСБУ № 4 различает два случая: - скидка, использованная на дату принятия запасов, уменьшает стоимость приобретённых запасов; - скидка, полученная после принятия запасов в результате выполнения условий договора, относится на финансовый результат организации и не уменьшает стоимость запасов.
В случае «Ойдин Текстил» ткань сначала принята, а скидка возникает позже, после оплаты в течение 10 дней. Значит, это второй случай: себестоимость ткани остаётся 200 млн сумов, а 4 млн сумов влияют на финансовый результат. Скидка должна быть оформлена подтверждающим документом.
Практические советы
- Переводите условие каждого поставщика в годовой процент по формуле выше и записывайте в таблицу.
- Внесите срок скидки в платёжный календарь. Если заплатить на 11-й день, скидка теряется.
- Добавляйте к цене кредита не только проценты, но и банковские комиссии.
- Прежде чем брать кредит ради скидки, проверьте план денежных потоков: точно ли деньги от покупателей поступят до 30-го дня?
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
Арендатор обещал фермерскому хозяйству «Bog'bon» заплатить по 1 210 000 сумов в конце 1-го и в конце 2-го года. Ставка дисконтирования — 10% годовых. Какова общая сегодняшняя (текущая) стоимость этих двух платежей?
Годовая чистая прибыль акционерного общества составила 90 млн сумов, из них 36 млн сумов направлено на дивиденды (пример условный). Каков коэффициент выплаты дивидендов (дивиденды / чистая прибыль × 100%) и что он означает?
Нераспределённая прибыль отчётного периода направлена на выплату дивидендов учредителям. Какая проводка составляется?
Номинальная стоимость акции АО «Marg'ilon atlas» — 10 000 сумов, текущая биржевая цена — 16 000 сумов. Общество выплатило годовой дивиденд 1 200 сумов на акцию (пример условный). Какова дивидендная доходность (годовой дивиденд на акцию / текущая рыночная цена акции)?
ООО «Sirdaryo don» владеет 2 500 акциями другого акционерного общества. Общество объявило решение о выплате дивидендов по 800 сумов на каждую акцию, деньги ещё не поступили (пример условный). Какова сумма дивидендов и проводка по НСБУ № 21?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- НСБУ № 4 «Товарно-материальные запасы», пункт 16 · скидка, использованная на дату принятия, уменьшает стоимость запасов; скидка, полученная после принятия в результате выполнения условий договора, относится на финансовый результат
- Пример, процентные ставки и расчёты · составлены автором, условные