Как выстроить внутренний контроль в небольшой фирме? 5 простых правил
Даже при небольшом штате можно предотвратить ошибки и злоупотребления. Пять практических правил и от чего они защищают.
Небольшие фирмы, считающие «у нас все свои, контроль не нужен», нередко меняют мнение после первой крупной потери. Внутренний контроль это не большой отдел и не дорогая программа. Это несколько простых привычек.
Рассмотрим на примере клининговой службы «Тоза Уй» (7 сотрудников).
Какие есть 5 правил?
| Правило | Что делается | От чего защищает |
|---|---|---|
| 1. Разделение обязанностей | Платит деньги и учитывает их разные люди | от того, что ошибка или мошенничество одного человека останется незамеченным |
| 2. Две подписи | Для крупных платежей нужно согласие двух человек | от поспешных и необоснованных платежей |
| 3. Регулярная сверка | Каждую неделю банковская выписка и касса сверяются с учётом | от того, что «пропавшие» деньги долго не будут замечены |
| 4. Никаких платежей без документа | На каждый расход чек или счёт-фактура | от необоснованных расходов |
| 5. Внезапная проверка | Руководитель время от времени без предупреждения пересчитывает кассу и склад | от затяжной недостачи |
Как разделить обязанности при небольшом штате?
В «Тоза Уй» один бухгалтер. Поэтому платежи готовит бухгалтер, а подтверждает их в банке директор. В конце месяца директор сам просматривает банковскую выписку. Просто, но эффективно.
Как внутренний контроль влияет на аудит?
Аудитор сначала оценивает внутренний контроль. Если контроль сильный, аудитор проверяет меньшую выборку. В результате аудит проходит быстрее и дешевле.
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
Из скольких компонентов состоит система внутреннего контроля предприятия согласно пересмотренной в 2019 году редакции МСА 315?
Внутренний контроль «Gulobod sut» очень сильный, аудитор выполнил тесты средств контроля и подтвердил их эффективную работу. Что по МСА 330 происходит с процедурами проверки по существу по существенным остаткам на счетах (например, по дебиторской задолженности)?
Согласно кодексу этики IESBA, к какому основному принципу относится обязанность аудитора принимать меры, чтобы работающие под его руководством сотрудники имели надлежащую подготовку и работали под надзором?
Кассир ООО «Sahro qurilish» присвоил часть наличных денег из кассы и, чтобы скрыть недостачу, внёс в кассовую книгу фиктивный расходный документ. К какому виду относится это искажение по МСА 240?
У аудитора есть четыре разных доказательства по остатку «Uchtepa logistika» в банке. Какое из них согласно общим правилам материалов по применению МСА 500 обычно считается наиболее надёжным?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- Общие принципы внутреннего контроля (международная практика) · общий подход
- Правила и пример · составлены автором