Условная и безусловная франшиза: насколько уменьшается страховое возмещение?
При убытке 2,9 млн возмещение ноль, при 3,1 млн — полные 3,1 млн: так работает «скачок» условной франшизы. Безусловная же франшиза вычитает одну и ту же сумму из каждого убытка, превышающего франшизу. Расчёты и проводки на примере пяти разных убытков, процентной франшизы и трёх случаев за один год.
Магазин бытовой техники «Nurafshon texnika» застраховал товары на складе на 200 млн сумов. В полисе написано: «франшиза 3 000 000 сумов». Главный вопрос для владельца магазина Сардора: если склад затопит или он сгорит, сколько страховщик заплатит на самом деле? Ответ зависит от вида франшизы.
Основные правила
- Франшиза — часть убытка, которую страховщик не возмещает и которую несёт сам страхователь. Её вид и размер прописываются в договоре
- Безусловная франшиза вычитается из любого убытка: возмещение = убыток − франшиза (если получается отрицательное число, ноль)
- Условная франшиза работает как «дверь»: если убыток не превышает франшизу, возмещения нет; если превышает, убыток возмещается полностью. Что будет, если убыток в точности равен франшизе, решает текст договора (в таблице ниже принято: при равенстве возмещения нет)
- Франшиза может устанавливаться в твёрдой сумме или в процентах. Большая разница, берётся ли процент от страховой суммы или от суммы убытка: обязательно уточните это в полисе
- Франшиза может устанавливаться отдельно на каждый случай или общей на период договора. Если на каждый случай, то при трёх случаях за год она вычитается три раза: проверьте, какой вариант записан в полисе
- Условная франшиза отсекает мелкие претензии, но при убытке, немного превышающем порог, даёт «скачок»: при убытке 2,9 млн — 0, при убытке 3,1 млн — 3,1 млн
- В проводках ниже франшиза отдельной записью не отражается: она сама собой остаётся в финансовом результате как разница между суммой убытка и суммой возмещения
Пример: пять разных убытков, одна франшиза
Франшиза 3 000 000 сумов. Суммы условные, составлены автором.
| Убыток | Условная: возмещение | Условная: на себя | Безусловная: возмещение | Безусловная: на себя |
|---|---|---|---|---|
| 1 800 000 | 0 | 1 800 000 | 0 | 1 800 000 |
| 3 000 000 | 0 | 3 000 000 | 0 | 3 000 000 |
| 3 200 000 | 3 200 000 | 0 | 200 000 | 3 000 000 |
| 8 000 000 | 8 000 000 | 0 | 5 000 000 | 3 000 000 |
| 25 000 000 | 25 000 000 | 0 | 22 000 000 | 3 000 000 |
Правило видно сразу: при безусловной франшизе на крупных убытках магазин всегда теряет 3 млн, а при условной убыток, превысивший франшизу, возвращается полностью. Значит, при одинаковом размере безусловная франшиза для страхователя менее выгодна. Сравнивая два варианта, спросите и о разнице в премии: логично ожидать, что за менее выгодное условие премия будет ниже, но проверьте это по конкретному предложению страховщика.
Процентная франшиза: 1% от страховой суммы или 5% от убытка
| Убыток | 1% × 200 млн = вычитается 2 млн | Возмещение | Вычитается 5% от убытка | Возмещение |
|---|---|---|---|---|
| 8 000 000 | 2 000 000 | 6 000 000 | 400 000 | 7 600 000 |
| 25 000 000 | 2 000 000 | 23 000 000 | 1 250 000 | 23 750 000 |
Оба договора называются «процентной франшизой», но при убытке 8 млн разница в возмещении составляет 1,6 млн сумов.
Три случая за один год
Убытки: 4 000 000, 2 500 000 и 6 000 000 сумов, итого 12 500 000. Франшиза отдельно на каждый случай, 3 000 000: - условная: 4 000 000 + 0 + 6 000 000 = 10 000 000 возмещения; - безусловная: 1 000 000 + 0 + 3 000 000 = 4 000 000 возмещения.
Проводки: убыток 8 млн, безусловная франшиза
Товар на складе испорчен водой, виновного лица нет, страховщик признал возмещение 5 000 000 сумов.
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма | НСБУ № 21 |
|---|---|---|---|---|
| Испорченный товар списан в потери | 5910 | 2910 | 8 000 000 | пункт 249, строка 1 |
| Потеря списана на расходы, так как виновного нет | 9430 | 5910 | 8 000 000 | пункт 249, строка 4; пункт 412, строка 14 |
| Страховая выплата от страховой организации по страхованию имущества | 4510 | 9390 | 5 000 000 | пункт 405, строка 12 |
Итог: расход 8 млн, доход 5 млн, чистая потеря 3 млн, то есть ровно франшиза. Для поступления денег возмещения в банк отдельного образца в таблице НСБУ № 21 нет: порядок оформления определите в учётной политике.
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
В договоре страхования тандыра пекарни установлена безусловная франшиза 1 500 000 сумов. При страховом случае ущерб составил 9 000 000 сумов. Сколько выплатит страховщик?
В договоре установлена условная франшиза 3 000 000 сумов. Ущерб составил 5 000 000 сумов. Сколько выплатит страховщик?
Оборудование хлебного цеха действительной стоимостью 50 000 000 сумов застраховано на 40 000 000 сумов. В договоре — система пропорциональной ответственности и безусловная франшиза 500 000 сумов; франшиза вычитается из суммы, рассчитанной пропорционально. Ущерб — 10 000 000 сумов. Сколько выплатит страховщик?
Грузовик действительной стоимостью 40 000 000 сумов застрахован на полную стоимость (40 000 000 сумов). После аварии машина не подлежит восстановлению, её годные остатки оценены в 5 000 000 сумов. По договору ущерб = действительная стоимость − стоимость годных остатков, франшизы нет. Каково страховое возмещение?
В договоре страхования установлены лимит возмещения по каждому случаю 30 млн сумов и безусловная франшиза 2 млн сумов (франшиза вычитается из ущерба, затем применяется лимит; условия условные). Ущерб от случая составил 45 млн сумов. Сколько выплатит страховщик?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- Основы страхования (общие понятия) · условная и безусловная франшиза, установление франшизы в сумме или в процентах; конкретный вид, размер и порядок применения устанавливаются в каждом договоре страхования
- НСБУ № 21 «План счетов бухгалтерского учёта хозяйствующих субъектов и инструкция по его применению»: пункт 249 (строки 1 и 4); пункт 412 (строка 14) · 5910 / 1010–2990 (недостачи от утраты и порчи ТМЗ); 9430 / 5910 (недостачи списаны на убытки; недостачи и потери, виновное лицо по которым установить невозможно)
- НСБУ № 21 «План счетов бухгалтерского учёта хозяйствующих субъектов и инструкция по его применению»: пункт 405 (строка 12) · страховые выплаты, поступившие от страховых организаций по страхованию имущества, 4510 / 9390
- Пример, название предприятия, суммы и расчёты · составлены автором, условные