Насколько единовременная комиссия повышает реальную стоимость кредита?
Кредит под 24% может оказаться дороже кредита под 25%, если в нём заранее удерживается комиссия. Правило расчёта реальной стоимости, сравнение предложений двух банков и проводки.
Сравнивая кредитные предложения, многие смотрят только на процентную ставку. Но если вместе с кредитом берётся ещё и единовременная комиссия, реальная стоимость долга оказывается выше объявленной ставки.
Основные правила
- Реальная стоимость = (проценты за период + комиссия) / сумма, которую вы получаете на руки. Это простой расчёт, он не учитывает временную стоимость денег, но для сравнения его достаточно
- Если комиссия удерживается из суммы кредита, а проценты начисляются на полную сумму, на руки вы получаете меньше денег, а проценты не уменьшаются: стоимость растёт с двух сторон
- Чем короче срок кредита, тем сильнее влияние единовременной комиссии. На длинном сроке она «размазывается» по годам
- НСБУ № 24 определяет расходы по займам как «процентные и прочие расходы», понесённые в связи с получением заёмных средств (пункт 3)
- Не капитализируемые расходы по займам признаются как расходы по финансовой деятельности (НСБУ № 24, пункт 9). Проценты по кредиту начисляются записью 9610 / 6920 (НСБУ № 21, пункт 427, строка 1)
- Сравнивайте предложения в одинаковых условиях: одинаковая сумма, одинаковый срок, одинаковый график платежей
Пример: предложения двух банков
Ставки условные. ООО «Яшил Водий» нужно 100 000 000 сумов на 1 год. Проценты ежемесячно, основной долг возвращается разом в конце года.
| Показатель | Банк A | Банк B |
|---|---|---|
| Годовая ставка | 24% | 25% |
| Комиссия (удерживается из суммы кредита) | 2% = 2 000 000 | нет |
| На руки | 98 000 000 | 100 000 000 |
| Проценты за год | 24 000 000 | 25 000 000 |
| Итого расходы | 26 000 000 | 25 000 000 |
| Реальная стоимость | 26 000 000 / 98 000 000 = 26,53% | 25 000 000 / 100 000 000 = 25% |
Казавшийся «дешёвым» банк A на самом деле дороже. Если срок 2 года: в банке A расходы 48 000 000 + 2 000 000 = 50 000 000 сумов, в год 25 000 000 / 98 000 000 = 25,51%. Разница сокращается, но банк B всё равно выгоднее.
Если выбран банк A, ежемесячно начисляются проценты:
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма |
|---|---|---|---|
| Начислены месячные проценты (24 000 000 / 12) | 9610 | 6920 | 2 000 000 |
На каком счёте расходов отражать удержанную комиссию, в образцах записей НСБУ № 21 отдельно не указано. Установите порядок в учётной политике и не меняйте его в течение года.
Проверьте себя
5 вопросов по этой теме: выберите вариант или откройте ответ.
Предприниматель получил в банке кредит 10 000 000 сумов: 1 год, 20% годовых простых процентов, проценты и основной долг уплачиваются в конце года. При выдаче кредита банк сразу удержал единовременную комиссию 2% суммы (условия условные). Какова приблизительно фактическая годовая стоимость кредита по отношению к полученным на руки деньгам?
Банк выдал ООО «Tomdi tikuv» кредит 60 000 000 сумов на 45 дней. По договору годовая ставка 18%, а при расчёте процентов год принимается равным 360 дням (условные условия). Какова сумма начисленных процентов по кредиту?
Кредиты, выданные условным коммерческим банком клиентам, составляют 840 млрд сумов, привлечённые от клиентов депозиты — 1 050 млрд сумов. Каково соотношение кредитов и депозитов (кредиты / депозиты × 100%)?
ООО «Asaka avtoqism» уступило банку по договору факторинга задолженность покупателя на 50 000 000 сумов. Банк сразу выплачивает 80% суммы долга и удерживает комиссию в размере 2% суммы долга (условия приняты условно). Сколько денег предприятие получит сразу?
Согласно выписке банка, сальдо по 5110 «Расчётный счёт» на начало месяца — 15 000 000 сумов, дебетовый оборот за месяц — 40 000 000 сумов, кредитовый оборот — 32 000 000 сумов. Каково сальдо на конец месяца?
Отвечено: 0 / 5Верно 0 из 5
Все тесты →Смотрите также
Источники
- НСБУ № 24 «Учёт расходов по займам», пункты 3 и 9 · расходы по займам: процентные и прочие расходы, понесённые в связи с получением заёмных средств; не капитализируемая часть признаётся расходом периода (расходом по финансовой деятельности)
- НСБУ № 21 «План счетов», пункты 423 и 427 (пункт 427, строка 1) · начисление процентов по кредитам и займам 9610 / 6920
- Пример, процентные ставки и расчёты · составлены автором, условные