Результаты по запросу «НДС»

НДС

Налог на добавленную стоимость, взимаемый при реализации товаров и услуг. Продавец включает его в цену, получает с покупателя и уплачивает в бюджет. В конечном счёте этот налог платит потребитель.

Счёт-фактура

Документ, который продавец выдаёт покупателю за товар или услугу. В нём указываются сумма, НДС и реквизиты сторон. Сейчас оформляется в основном в электронной форме.

Плательщик НДС

Зарегистрированный в налоговом органе налогоплательщик, который исчисляет НДС, уплачивает его в бюджет и имеет право принять к зачёту НДС, уплаченный по покупкам.

Косвенный налог

Налог, который включается в цену товара или услуги и в конечном счёте уплачивается потребителем. Продавец взимает его и перечисляет в бюджет. Например, НДС и акцизный налог.

Входящий НДС

НДС, уплаченный предприятием поставщику в составе цены при покупке товаров, работ или услуг. Плательщик НДС на общеустановленном порядке при выполнении установленных законом условий зачитывает его против НДС по продажам и платит в бюджет только разницу.

Исходящий НДС

НДС, который предприятие при продаже своих товаров, работ или услуг начисляет сверх цены и получает с покупателя. Общая ставка — 12%. Сумма к уплате в бюджет: исходящий НДС минус входящий НДС, принимаемый к зачёту.

Отрицательная разница по НДС

Разница, возникающая, когда входящий НДС, принимаемый к зачёту за период, превышает исходящий НДС по продажам: в этом периоде НДС к уплате в бюджет не остаётся, а излишек входящего НДС остаётся в пользу налогоплательщика. Согласно Указу № УП-100 отрицательная разница до 10 млн сумов возвращается автоматически.

Упрощённый порядок НДС

Добровольный порядок, введённый Указом № УП-100: предприятия сферы торговли, общественного питания и услуг с 1 июня 2026 года до 1 января 2030 года могут уплачивать НДС по ставке 6%. При этом налог на прибыль — 0%, но входящий НДС по приобретённым товарам и услугам к зачёту не принимается.

Таможенная пошлина

Таможенный платёж, уплачиваемый при ввозе товара через таможенную границу или его вывозе; по Таможенному кодексу в состав таможенных платежей наряду с пошлиной входят также НДС, акцизный налог и таможенные сборы. Ставки пошлин устанавливаются Президентом Республики Узбекистан. Ставка может быть адвалорной (в процентах от таможенной стоимости), специфической (твёрдая сумма за единицу товара) или комбинированной. В учёте импортированных товарно-материальных запасов и основных средств уплаченные таможенные пошлины и сборы добавляются к их себестоимости (первоначальной стоимости); только если выбран способ учёта товаров, приобретённых для перепродажи, по покупной стоимости, такие расходы относятся на расходы периода (НСБУ № 4, пункт 30). Таможенный кодекс перечисляет следующие виды таможенных пошлин:

Пропорциональный налог

Налог, при котором применяется одна и та же ставка независимо от размера налоговой базы. Если база увеличивается вдвое, сумма налога тоже увеличивается ровно вдвое, но её доля по отношению к базе не меняется. Его легко исчислять и контролировать; однако поскольку плательщик с малым и с большим доходом платит одинаковую долю от базы, он не сокращает неравенство доходов. Пример единой ставки — общая ставка НДС: 12% независимо от суммы продажи.

Налоговая тайна

Сведения о налогоплательщике, полученные уполномоченными органами, разглашение которых запрещено. Статья 29 Налогового кодекса отдельно перечисляет сведения, не составляющие налоговую тайну: общедоступные сведения (в том числе ставшие таковыми с согласия их обладателя); идентификационный номер налогоплательщика; нарушения налогового законодательства и меры ответственности; применяемые налоговые режимы и постановка на учёт в качестве плательщика НДС; суммы уплаченных налогов и налоговой задолженности; участники юридического лица; среднесписочная численность работников; суммы доходов и расходов по финансовой отчётности. Налоговую тайну не могут разглашать государственные органы, их должностные лица, привлечённые специалисты и эксперты (кроме случаев, предусмотренных законом); предоставление сведений иностранным налоговым органам по международному договору разглашением не считается.

Какие документы нужны для экспорта (код 10): как один комплект документов служит таможне, налоговой и бухгалтерии?

Экспортные документы нужны в четырёх местах: таможне, которая помещает товар под режим, посту на границе, налоговому органу для подтверждения НДС 0% и бухгалтерии для отражения выручки. Какой документ требуется какой статьёй, какой служит сразу нескольким целям и какая дата что определяет: на примере экспорта гранитных плит по железной дороге.

Экспорт через посредника (комиссионера): на чьём балансе числится продукция, когда отражается выручка и какие документы нужны для НДС 0%?

Небольшой производитель не стал сам выходить на зарубежный рынок и поручил экспорт опытной торговой компании. На чьём балансе остаётся атлас, переданный посреднику, по какому курсу отражается выручка, куда относится посредническое вознаграждение и когда принимается к зачёту НДС, если деньги приходят на счёт посредника: учёт комитента и комиссионера на одном примере.

НДС 0% при экспорте: в каком месяце принимается к зачёту НДС, уплаченный за сырьё, как возмещается отрицательная разница и что записывается в бухгалтерии?

При продаже на экспорт НДС не начисляется, но НДС, уплаченный за сырьё, не пропадает. Он принимается к зачёту поэтапно, по мере поступления денег покупателя, и в итоге возникает отрицательная разница. Разница между нулевой ставкой и освобождением от налога, расчёт за два месяца, порядок возмещения и проводки на примере предприятия по производству соков.

Семь элементов налога: на какие вопросы нужно найти ответ, чтобы понять любой налог?

Второй урок курса: семь элементов налога по Налоговому кодексу (объект, база, ставка, период, порядок исчисления, представления отчётности и уплаты), понятия налогоплательщика, налогового агента и налоговой льготы на примере НДС одной мебельной мастерской.

Что такое налог: доля государства, спрятанная в цене кофе, и слово «tax», пришедшее от «оценивать»

Первый урок курса: что такое налог простыми словами, чем он отличается от штрафа и от благотворительности, от какого латинского глагола происходит английское слово «tax» и сколько НДС в цене одной чашки кофе.

Корректировка налоговой базы по НДС: что делать, если товар возвращён, цена изменилась или от услуги отказались?

Когда статья 257 Налогового кодекса разрешает уменьшить или увеличить базу НДС, каким документом и в каком месяце это делать, что означает годичный срок: помесячный расчёт на примере типографии.

Переработка вне таможенной территории (код 61): что оформляется, если сырьё перерабатывают за рубежом и возвращают, и как это отражается в учёте?

Ткань уехала за рубеж для нанесения рисунка и вернулась набивным ситцем. Какое разрешение нужно, от какой стоимости исчисляются пошлина и НДС, что будет, если продукция не вернётся, и через какие счета проходит ткань в бухгалтерии: на примере текстильного предприятия.

Как вести учёт поступления и выбытия товаров и материалов: оборотная ведомость, товарный отчёт и шаблон Excel

Два регистра, которые бухгалтер торговой компании ведёт помесячно: количественно-суммовая оборотная ведомость и товарный отчёт в продажных ценах. Себестоимость выбытия по средневзвешенной стоимости, связь столбцов наценки и НДС, проводки из таблицы НСБУ № 21 — с разобранным примером. Шаблон Excel с формулами и заполненный образец.

Как проверить учёт НДС перед закрытием месяца: совпадают ли 4410, 6410 и счета-фактуры?

НДС к уплате в бюджет получается из разницы двух счетов. Если один из них не совпадает с документами, ошибка переходит и в отчётность. Короткий контрольный список на конец месяца и одно найденное расхождение.

Почему вычитание 12 процентов при определении НДС в цене даёт ошибку?

В меню цена указана с НДС. Если взять от неё 12 процентов, НДС окажется завышен, а доход занижен. Правильная формула и простой способ проверки на примере кафе.

Мирзо Улугбек: Самаркандская обсерватория и звёздные таблицы

Собрать положения почти тысячи звёзд в одну таблицу — это было великое дело не только астрономии, но и сбора, проверки и хранения данных. Обсерватория Улугбека, «Зидж-и Султани» и уроки, оставшиеся от них сегодняшнему счетоводу.

История финансов: как появились акции VOC и Амстердамская биржа?

Утонул один корабль — разорён один купец. А если разделить на тысячу человек? Об акциях Голландской Ост-Индской компании 1602 года и первом фондовом рынке.

Как был изобретён НДС: от реформы 1954 года во Франции до более чем 170 стран

Налог на добавленную стоимость, который сегодня действует почти во всём мире, появился во Франции чуть более семидесяти лет назад. Его история в кратких тезисах и на одном примере расчёта.

Кому выгоден упрощённый порядок НДС по ставке 6%? Расчёт на примере двух предприятий

6% меньше 12%, но НДС по покупкам не принимается к зачёту. На примере кафе и магазина электроники считаем, какой порядок обходится дешевле, и находим «точку равновесия».

Что такое отрицательная разница по НДС и как она возвращается?

Если НДС по покупкам больше НДС с продаж, бюджет оказывается вам должен. Как возникает отрицательная разница, правило УП-100 о 10 млн сумов и проводки.

Как проверить нового партнёра перед заключением договора?

За дешёвым предложением может стоять фиктивная фирма. Такой партнёр ставит под угрозу ваш НДС и расходы. Чек-лист проверки и одна поучительная история.

Какие проводки делаются при продаже товара?

Магазин продал товар: на каких счетах отражаются доход, НДС, себестоимость и оплата. Пример из четырёх шагов с таблицей.

Нужно ли становиться плательщиком НДС? Преимущества и недостатки

Что даёт бизнесу статус плательщика НДС и что он требует. История двух предпринимателей и сравнительная таблица.

Как работает НДС? На примере цепочки хлеба

От фермера до покупателя: как налог на добавленную стоимость исчисляется на каждом этапе и почему в итоге его платит потребитель.

Наш кондитерский цех продаёт свою продукцию сотрудникам, деньги удерживаем из следующей зарплаты. На каком счёте числится задолженность работника: 4710 или 4790? Как записываются продажа и удержание?

Наш экспортный груз вышел с завода в конце октября, а границу пересёк в начале ноября. В бухгалтерии выручку мы записали в октябре. В каком месяце показать этот экспортный оборот в отчётности по НДС?

Заказчик из Туркменистана присылает нам стальной лист, мы делаем из него стеллажи, отправляем обратно и получаем только плату за работу. По какой ставке начисляется НДС на эту нашу услугу и что записывается в бухгалтерии?

Наши экспортные консервы в Алматы везла автотранспортная фирма из Узбекистана и в счёте-фактуре указала НДС 0%. Фирма ведь местная — это правильно? Что нам нужно проверить?

На экспортную партию оформили ГТД, и бухгалтер в тот же день записал выручку. Груз не дошёл до границы: покупатель отказался от контракта, мебель вернулась на склад. Что теперь делать в учёте и по НДС?

Мы подготовили партию кабеля на экспорт, но покупатель хочет забирать её частями. Можно ли держать партию на таможенном складе, уплачивается ли при этом налог и что меняется в бухгалтерии?

Хотим отгрузить новому покупателю крупную партию с отсрочкой платежа. Можно ли узнать, есть ли у него налоговая задолженность и в каком налоговом режиме он работает, или это налоговая тайна?

Ликвидируем ООО. Что будет, если денег от продажи имущества не хватит, чтобы полностью погасить налоговую задолженность? По одному налогу у нас была ещё и переплата — она пропадёт?

Наша кофейня подключилась к сети по франшизе: за использование бренда и рецептов мы каждый месяц платим владельцу бренда 4 процента выручки. На каких счетах отражается этот платёж?

Мы экспортируем сухофрукты и хотим исчислять НДС по ставке 0 процентов. Какими документами это подтверждается и когда их сдавать?

Число ИП в Узбекистане достигло 357,9 тыс.: лидируют город Ташкент, Ферганская и Самаркандская области

По данным Национального комитета по статистике, на 1 октября 2026 года в Узбекистане действуют 357 883 индивидуальных предпринимателя (ИП). Больше всего — в городе Ташкенте (56 858).

Применяются ли налоговые льготы при упрощённом порядке уплаты НДС? Исключение для международных договоров

Налоговая служба разъяснила: при упрощённом порядке исчисления и уплаты НДС налоговые льготы и преференции, предусмотренные общеустановленным порядком, не применяются. Однако если НДС-льгота установлена международным договором Республики Узбекистан, ею можно воспользоваться при соблюдении условий.

Обсуждён проект постановления о поддержке ювелирной отрасли: нулевая пошлина на импорт драгоценных камней, продление льгот по НДС

Общественный совет по поддержке предпринимательства при Президенте обсудил проект постановления Президента о ювелирной отрасли. Проект предусматривает нулевую ставку таможенной пошлины на импорт драгоценных камней, продление льгот по НДС, снижение отдельных таможенных сборов и систему цифрового контроля. Документ ещё не принят.

Фискальная стратегия на 2027–2029 годы: льготы пересмотрят, льготы по НДС сократят, контроль станет цифровым

Министерство экономики и финансов разработало Фискальную стратегию на 2027–2029 годы. В ней запланированы пересмотр льгот по налогу на прибыль, НДФЛ и НДС, сокращение льгот по НДС, поэтапное повышение ставок акциза, налога на имущество и ресурсных налогов с учётом инфляции, а также дальнейшая цифровизация налогового и таможенного администрирования.

Совещание у Президента: налоговые поступления превысили 130 трлн сумов, но в центре внимания предприятия с убытками и те, кто только зачитывает НДС

На совещании 21 июля 2026 года отмечено, что с начала года налоговые поступления выросли на 27% и превысили 130 трлн сумов, но годовой план по дополнительным поступлениям выполнен лишь на 40%. На примере Бухарской области подвергнуты критике 162 предприятия с убытками три года подряд и 1,5 тыс. предприятий, которые только зачитывали НДС.

Валютная выручка от экспорта теперь заполняется в отчёте по НДС автоматически

Строки 060 и 070 приложения 3 и строка 01042 приложения 6 отчёта по НДС формируются автоматически по данным таможни. Для этого выпущен новый пакет отчётности № 10006_47.

Возврат части уплаченного НДС больше не зависит от рейтинга устойчивости

Указом УП-175 предпринимателям в сфере общепита, туроператорства, гостиничного бизнеса и ряде других сфер часть уплаченного НДС возвращается независимо от уровня рейтинга устойчивости.

Новые налоговые льготы для малого бизнеса: упрощённый порядок НДС по ставке 6% и другие изменения (УП-100)

Указ Президента УП-100 от 26 мая 2026 года дал предпринимателям в сфере торговли, общественного питания и услуг право выбрать упрощённый порядок НДС по ставке 6%, облегчил администрирование НДС и сократил часть проверок.